لطالما ارتبطت الإمارات بكونها الملاذ المعفى من الضرائب، فلماذا فُرِضت ضريبة القيمة المضافة (ضريبة vat)، وهل أثرت على قطاع الأعمال وبيئة الاستثمار أم كان تأثيرها غير ملحوظ؟! تعرف على أهمية وطريقة حساب الضريبة في الإمارات ومن يتحمل هذه الضريبة وكيف أنها لم تؤثر على ميزة الدولة التنافسية في قطاع الاستثمار.
ما مدى اهمية ضريبة القيمة المضافة في الأمارات؟
في طليعة يناير عام 2018 فرضت الإمارات ضريبة غير مباشرة على بعض السلع والخدمات وصلت نسبتها إلى 5% (ويعتبر أقل معدل عالمي للضريبة) تحت مسمى ضريبة القيمة المضافة، لا شك أن هذه الضريبة وهذا المسمى أثار جدلًا واسعًا بين المستثمرين والمستهلكين أيضًا، فما هي ضريبة القيمة المضافة؟
ضريبة القيمة المضافة عبارة عن ضريبة غير مباشرة تُحصل لصالح الحكومة، تُفرض على بعض السلع والخدمات التي يتم توريدها، والمقصود هنا بغير المباشرة أنها تُفرض في كل مرحلة من مراحل سلسلة التوريد، ولكن يتحملها المستهلك النهائي للسلعة، وسيتضح المعنى بصورة أفضل عند توضيح طريقة حساب الضريبة في الإمارات، ولكن دعنا أولًا نناقش لماذا تم فرضها أو ما أهميتها؟
تعتبر هذه الضريبة واحدة من مصادر الدخل الجديدة للدولة، والتي يتم إنفاقها في تطوير الخدمات العامة، ودعم النظم والسياسات اللازمة لإنماء الاقتصاد المعرفي، وتوفير كل ما يبحث عنه المستثمر من خدمات متطورة وعالية الجودة في مختلف القطاعات.
ومن ناحية أخرى تساهم الضرائب في تغطية ميزانية الدولة والتكاليف المتعلقة بإصلاح المرافق العامة، ومواجهة السلوكيات الخاطئة للأفراد التي قد تقلل من كفاءة بيئة العمل المثالية التي تسعى الإمارات لتوفيرها، لذا تم إدخال ضريبة القيمة المضافة بعد دراسات متعمقة تؤكد أنها لن تؤثر على قطاع الأعمال وبيئة الاستثمار، وفيما يلي مزيد من التوضيح بشأن طريقة احتساب الضريبة وكيفية تأثيرها على المنتجات الخاضعة لها.
اقرأ بالتفصيل: خدمات والتزامات وكيل ضريبي معتمد في الامارات
يمكنك أن تستعين بوكيل ضريبي معتمد في الإمارات لمساعدتك في الخدمات الضريبية، ولكن من الأفضل بالطبع أن تكن على علم بما هي طريقة حساب الضريبة.
ما هي طريقة حساب الضريبة في الإمارات؟
تختلف طريقة حساب الضريبة في بعض الدول عن دول أخرى، وسنعرض لك طريقة حساب الضريبة في الإمارات بالتفصيل.
عندما نذكر أن ضريبة القيمة المضافة هي الفراق بين ضريبة المدخلات وضريبة المخرجات، في كل مرحلة من مراحل التصنيع فقد لا يكون المفهوم واضحًا، لذا سنعرض لكم مثالًا مبسطًا يوضح خطة عمل مكاتب الاستشارات الضريبية في احتساب ضريبة vat:
- إذا قامت الشركة بشراء مواد خام أو استيراد منتجات بقيمة 500.000 درهم، فإنه يتم احتساب ما يسمى بضريبة المدخلات بنسبة 5% من إجمالي قيمة المدخلات وسدادها للدولة.
- ضريبة المدخلات = 500.000 × 5% = 25.000 درهم
- وإذا افترضنا أن إجمالي مبيعات هذه الصفقة بلغ 700.000 درهم، فهنا يتم احتساب ضريبة الإنتاج والتي تبلغ نسبتها أيضًا 5% كالتالي:
- ضريبة المخرجات = 700.000 × 5% = 35.000 درهم
- وبالتالي تصبح ضريبة القيمة المضافة المستحقة الدفع للحكومة تعادل 10.000 درهم فقط، ويتم استرداد الفارق بين الضريبة التي سبق دفعها والضريبة المستحقة، مع توضيح كافة التفاصيل في الإقرار الضريبي للشركة.
تتطلب طريقة حساب الضريبة في الإمارات العديد من الحسابات المعقدة، فالأمر ليس بسهولة هذا المثال البدائي، وإنما كان الهدف منه توضيح المفهوم فقط، ففي جميع الأحوال تحتاج الشركات لـ وكيل ضريبي معتمد لحساب القيمة الفعلية للمدخلات وإجمالي قيمة المخرجات، والضريبة مستحقة السداد والضريبة المستردة.
أكدت وزارة المالية أنه لا توجد نية لزيادة قيمة الضريبة المضافة، وأنها ستظل ثابتة بنسبة 5% فقط على بعض السلع، ولطالما أنها لا تُفرض على جميع الشركات، فما هي الشركات الخاضعة لهذه الضريبة؟
ما هي الشركات غير الخاضعة لضريبة القيمة المضافة؟
تُفرض ضريبة القيمة المضافة على جميع الشركات التي تتعامل مع السلع والخدمات المعنية بالضريبة باستثناء ما تحدده اللائحة التنفيذية بفرض نسبة الصفر أو الإعفاء التام، لذا فإن الإجابة على تساؤلكم حول ما هي الأعمال التي يجب عليها التسجيل في ضريبة القيمة المضافة؟ ستكون جميع الشركات باستثناء ما يلي:
تُعفى شركات المناطق الحرة من ضريبة القيمة المضافة وفقًا لبنود اللائحة التنفيذية، بالإضافة أيضًا إلى بعض التوريدات الأخرى:
- خدمات نقل الركاب والسلع الدولية، وخدمات النقل المحلي.
- توريد المعادن الثمينة الاستثمارية فقط وليس المُصنعة.
- التوريد الأول للأبنية السكنية خلال 3 سنوات من تاريخ انتهاء البناء.
- جميع العقارات المصممة للبيع أو الإيجار لخدمة الجهات الخيرية.
- توريد النفط الخام والغاز الطبيعي.
- جميع خدمات التعليم والسلع المرتبطة بمختلف المراحل التعليمية.
- جميع خدمات الرعاية الصحية والوقائية والسلع والتوريدات الخاصة بها.
- بعض الخدمات المالية التي تحددها اللائحة التنفيذية فقط.
يتضح لنا من تلك الاستثناءات أن ضريبة القيمة المُضافة تُفرض على أغلب أو معظم الشركات، فماذا يحدث إن لم تتبع شركتك طريقة حساب الضريبة في الإمارات؟
ماذا يحدث إذا لم تسجل نشاطك التجاري لضريبة القيمة المضافة؟
أولًا عليك التحري عما إذا كان نشاطك التجاري مُطالبًا بالتسجيل في ضريبة القيمة المضافة أم لا، لأنه في حالة عدم التسجيل في ظل استيفاء شروط التحصيل الضريبي يعتبر ذلك تهربًا ضريبيًا، وطبقًا لقانون الضرائب في الإمارات، يُعاقب بالحبس وبغرامة مالية تعادل خمسة أضعاف الضريبة المستحقة كل من تعمد التهرب من الضرائب الاتحادية. وقد تأخذنا هذه النقطة لبند من أهم شروط تحصيل ضريبة vat وهو حد التسجيل في الضريبة.
ما هو حد التسجيل في ضريبة القيمة المضافة؟
إذا كان النشاط الخاص بك خاضعًا لضريبة القيمة المضافة فإن هناك ما يُعرف بحد التسجيل ولا يتم مطالبة أي شركة بسداد قيمة الضريبة جبريًا إلا ببلوغ حد التسجيل، والمقصود بحد التسجيل قيمة التوريدات التي تستهلكها الشركة سواء التوريدات الخاضعة للضريبة أو الواردة من الخارج.
وبعيدًا عن طريقة حساب الضريبة في الإمارات فإن هناك حد إلزامي يتوجب فيه على الشركة التسجيل والامتثال للضريبة وإلا ستقع تحت طائلة التهرب الضريبي، وحد اختياري تترك فيه الدولة خيار التسجيل في الوقت الحالي أو التأجيل لبضعة أشهر.
- الحد الإلزامي: على جميع الشركات الامتثال لقانون ضريبة القيمة المضافة إذا تجاوزت توريداتها 375 ألف درهم إماراتي، أو ما يعادلها من العملات الأخرى.
- الحد الاختياري: يجوز للشركة التسجيل اختياريًا لضريبة القيمة المضافة إذا تجاوزت وارداتها حد التسجيل الاختياري المُقدر بـ 187 ألف درهم إماراتي.
هل تبحث عن: محاسب قانوني معتمد الإمارات؟
ويتم التسجيل في كلتا الحالتين في ضوء الشروط والمتطلبات التالية…
متطلبات التسجيل في ضريبة القيمة المضافة:
إن أول وأهم شروط التسجيل لضريبة القيمة المضافة أن تبلغ الشركة الحد الإلزامي أو الاختياري للتسجيل، وأن تكون تعاملاتها في نطاق السلع والخدمات الخاضعة للضريبة، ومن ثم استيفاء متطلبات التسجيل التالية:
- نسخة من شهادة التسجيل الضريبي للشركة
- عقد تأسيس المنشأة وصورة الرخصة التجارية
- صور بطاقة الهوية أو جواز سفر الشركاء والمؤسسين
- ملف البيانات الشخصية لمدير المنشأة
- صورة من عقد ايجار مقر الشركة
- رقم الحساب المصرفي الدولي
- الرقم الجمركي إن وجد
- بيان قيمة توريدات الشركة
علمًا بأن الهيئة الإدارية قد تطلب بعض المستندات الإضافية بعد مراجعة الطلب تبعًا لطبيعة النشاط والجهات المُشرفة عليه، وفي حالة تملك الشركة فروعًا أخرى أو ارتباطها بشركات أخرى فإنه يمكن تسجيلها كمجموعة ضريبية، ويتم استخراج رقم ضريبي واحد للمجموعة.
طريقة التسجيل في القيمة المضافة:
يتم التسجيل في ضريبة vat من خلال الهيئة الاتحادية للضرائب، ويمكنك التسجيل عبر الموقع الإلكتروني للهيئة باتباع الخطوات التالية:
- سجل البريد الإلكتروني الخاص بالشركة، واحتفظ بكلمة المرور، ثم انسخ رمز الأمان.
- اضغط على خيار (إضافة خاضع جديد للضريبة)، ومنه التسجيل لضريبة القيمة المضافة
- عليك ملء كافة حقوق البيانات المطلوبة وإرفاق المستندات السابق ذكرها
- سيتم فحص الطلب خلال 20 يوم عمل
بعد انتهاء فحص الطلب ستتوفر شهادة التسجيل الضريبي في حساب الخدمات الإلكترونية الخاص بك، ومن هنا عليك الامتثال لأحكام الضرائب ومتابعة الإقرارات الضريبية المطلوبة.
ما هي إقرارات ضريبة القيمة المضافة؟
ذكرنا في فقرة سابقة أن طريقة حساب الضريبة في الإمارات تعتمد على الإقرارات الضريبية للشركة، إذن فما هو الإقرار الضريبي؟
الإقرار الضريبي هو الملف الرسمي الذي تلتزم الشركة بتسليمه للهيئة الاتحادية للضرائب، حيث يتضمن تسجيل كافة مدخلات ومخرجات الشركة والتفاصيل المتعلقة بها، ويتم من خلاله احتساب ضريبة المخرجات المستحقة للحكومة، وضريبة المدخلات القابلة للاسترداد.
تعتمد الشركات على خدمات الوكيل الضريبي لتسجيل الإقرار الضريبي لما به من حسابات دقيقة ومعقدة في الوقت ذاته، ولكن متى يتم تسليمه للهيئة؟
متى يجب أن تسجل الشركات إقرار ضريبة القيمة المضافة؟
بعد التسجيل في ضريبة القيمة المضافة يتم تحديد الفترة الضريبية من قِبل الهيئة الاتحادية للضرائب، وتختلف هذه الفترة تبعًا لحجم تعاملات الشركة:
- ثلاثة أشهر للأعمال التي لا يتجاوز إيرادها السنوي 150 مليون درهم
- شهر واحد للمؤسسات التي تتجاوز إيراداتها السنوية 150 مليون درهم
وتلتزم كل شركة بتقديم الإقرار الضريبي عن كل فترة كما تم تحديدها من قِبل الهيئة في الأوقات المحددة، وإذا لم يتم تسليم هذا الإقرار للمراجعة خلال 28 يوم توضع الشركة تحت بند التهرب الضريبي، ولتسهيل عمل مكاتب الاستشارات الضريبية في إعداد الإقرار الضريبي على الشركة أن تحتفظ بالسجلات التالية.
السجلات الواجب الاحتفاظ بها لإقرار ضريبة القمية المضافة:
على جميع المنشآت والشركات الاحتفاظ بالمستندات التالية لتبسيط طريقة حساب الضريبة في الإمارات وتيسير إعداد الإقرارات الضريبية للشركة:
- الميزانية العمومية.
- حسابات الأرباح والخسائر.
- سجلات الأصول الثابتة.
- سجلات الرواتب والأجور.
- سجلات وحساب المخزون.
- الدفاتر المحاسبية.
فلا شك أن هذه السجلات والدفاتر المحاسبية تسهل مهمة مستشار ضريبة القيمة المضافة في تحديد القيمة المستحقة، والقيمة القابلة للاسترداد حفاظًا على ميزانية الشركة.
تعرف على: خدمات مكاتب تدقيق الحسابات في دبي
ما هي طريقة استرجاع القيمة المضافة؟
لا تقتصر طريقة حساب الضريبة في الإمارات على الضرائب مستحقة الدفع فقط، بل هناك جزء مستحق الرد للشركات أيضًا، وهو عبارة عن الفارق بين ضريبة المدخلات والمخرجات، ويتم استردادها من خلال تقديم (طلب استرداد) للهيئة الاتحادية للضرائب.
يتم دراسة الطلب خلال 20 يوم عمل، وإعلان قبول الطلب ورد الفائض من ضريبة القيمة المستحقة، علمًا بأنه في بعض الأحيان يتم رفض الطلبات لقصور المستندات المقدمة للهيئة، وهنا يلزم مراجعة المستندات مرة أخرى وإعادة الطلب.
هل يجب أن يدفع غير المقيمين ضريبة القيمة المضافة؟
يلتزم جميع المتسوقين داخل الإمارات بدفع قيمة الضريبة المستحقة، ولكن في نوفمبر 2018 أعلنت الهيئة الاتحادية عن دعمها لزوار الدولة، وحقهم في استرداد قيمة الضريبة المضافة على مشترياتهم، ولكن حفاظًا على النظام العام وضعت بعض الشروط والاعتبارات لإثبات أحقية السائح في استرداد الضريبة المُوقعة على مشترياته:
- ألا تزيد فترة إقامة السائح في الدولة عن 90 يومًا
- أن يصطحب معه السلع التي قام بشرائها من الإمارات
- ألا تكون السلع نفسها مستثناة من نظام الاسترداد
- أن يكون البائع مسجلًا في نظام ضريبة القيمة المضافة
يتم المطالبة برد الضريبة المضافة مباشرة من خلال المتجر، حيث يقدم السائح جواز السفر لصاحب المتجر، لإدخال البيانات على نظام بلانيت الإلكتروني وإصدار المطالبة برد الضريبة المدفوعة وتدوين عبارة (معفاة من الضرائب) على الفاتورة.
وإذا غادر السائح المتجر يمكنه استرداد قيمة الضريبة نقدًا من مطار دبي، حيث يوجد مكتب خاص لرد ضرائب القيمة المضافة نقدًا للسياح أو الزوار بهدف العمل، عليك فقط تقديم أصل الفاتورة وجواز السفر أو بطاقة الهوية الشخصية لمواطني مجلس الاتحاد الخليجي.
ما تأثير ضريبة القيمة المضافة على الشركات؟
قد يجلب الامتثال لضرائب القيمة المُضافة بعض النفقات الإضافية للشركة، فقد أصبحت الشركات بحاجة إلى التخطيط والتحليل الدقيق للأعمال، وذلك لأن ضريبة القيمة المضافة جزء لا يتجزأ من جميع عمليات البيع والشراء وليست مجرد ضريبة سنوية يتم دفعها بعد خصم الأرباح أو الخسائر.
لقد جاءت طريقة حساب الضريبة في الإمارات بترتيب عملي منظم ودقيق، يتطلب من الشركات تدوين أبسط وأدق التعاملات، والاحتفاظ بكافة السجلات المحاسبية لتقييم أوضاع الشركة، ومراقبة تدفق المدخلات والمخرجات، لذا فإن بلوغ الشركة الحد الإلزامي لضريبة القيمة المضافة يعني أنك بحاجة لمزيد من الدقة، وعلى صعيد آخر قد يتطلب الامتثال لضريبة القمة المضافة إعادة تأهيل فريق المحاسبات التابع للشركة حول كيفية تطبيق الضريبة.
هل تبحث عن مستشار ضريبة القيمة المضافة في دبي؟
لإدارة أنشطة ضريبة القيمة المضافة الخاصة بك بسلاسة دون أخطاء، أنت بحاجة إلى مستشار محترف في ضريبة القيمة المضافة لضبط سجلات المحاسبات، وتهيئة الهيكل الرئيسي لنظام المحاسبات الجديد بعد إضافة بند ضريبة القيمة المضافة، وهذا ما تقدمه لك شركة اتش ايه ام كأحد أفضل مكاتب الاستشارات الضريبية في الإمارات حيث نضمن لك:
- الدقة: يتوخى مستشارينا الحذر في إعداد ومراجعة كافة السجلات المحاسبية والملفات الضريبية باستخدام أحدث وسائل التكنولوجيا المتطورة، ومن ثم المراجعة اليدوية.
- الخبرة: منذ عام 2018 ونحن نتولى إعداد وتقديم الشركات لضريبة القيمة المضافة، لذا أصبح لدى فريق العمل خبرة واسعة بشئون وطريقة حساب الضريبة في الإمارات.
- السرعة: لدى شركة هام فريق متكامل في مراجعة وتدقيق الحسابات، ومستشارين متخصصين في ضريبة القيمة المضافة وجميع الضرائب الاتحادية، ويمكنهم ضبط ومراجعة الحسابات في أقل وقت ممكن.
- الصيانة الصحيحة للسجلات: يساعدك مستشار ضريبة القيمة المضافة لدينا في صيانة جميع سجلات الشركة المسجلة على مدار السنوات الخمس الأخيرة، والتجهيز لتسجيل ضريبة القيمة المضافة.
وأخيرًا تقليل المخاطر، فمما لا شك فيه أن استعانتك بأحد مكاتب الاستشارات الضريبية المُتمكنة يقلل من خطورة الوقوع في أخطاء الإقرار الضريبي، وتجنب المساءلة القانونية، فضلًا عن كل ما سبق نقدم لكم كافة النصائح والخبرات التي من شأنها مساعدتكم في تطوير أداء فريق محاسبات الشركة.
كل ما عليك فعله هو التواصل مع خدمة عملاء الشركة على 301 8086 56 971+ واحصل على استشارة مجانية.
الاسئلة الشائعة:
كم تبلغ قيمة ضريبة القيمة المضافة وعلى أي السلع يتم تطبيقها؟
تبلغ ضريبة القيمة المضافة 5% ويتم تطبيقها على بعض السلع والخدمات التي تحددها اللائحة التنفيذية لقانون ضريبة القيمة المضافة، فيما عدا بعض الاستثناءات مثل المشروبات الغازية التي تصل فيها قيمة الضريبة إلى 50%.
هل ضريبة القيمة المضافة مستردة لغير المواطنين؟
الضريبة مستردة بنسبة 85% للسياح والزوار من خلال نظام بلانيت الإلكتروني بشرط ألا تتجاوز فترة إقامة غير المواطن في الدولة 90 يومًا أيًا ما كان سبب الزيارة.
هل دبي معفاة من ضريبة القيمة المضافة؟
تخضع جميع الإمارات بما فيها إمارة دبي للقانون الاتحادي لضريبة القيمة المضافة، فيما عدا بعض الاستثناءات والمناطق الحرة التي تحددها اللائحة التنفيذية.
هل التسجيل في ضريبة القيمة المضافة إلزامي؟
يصبح الامتثال لضريبة القيمة المضافة إلزاميًا عندما تتجاوز توريدات المنشأة 375 ألف درهم إماراتي، كما تتيح الهيئة للشركات التسجيل اختياريًا حال تجاوز التوريدات 187 ألف درهم.
هل تعتبر ضريبة القيمة المضافة مصروف؟
محاسبيًا تعتبر ضريبة القيمة المضافة مصروف وليس توزيع للدخل، ويتم إدراجها في الجانب المدين من حساب الأرباح والخسائر.
